Fluxo de Caixa

Publicado em 22/04/2003

(+) Saldo Inicial Caixa/Bcos/Aplic. Financeiras 400.000 1.129.077 400.000

= Saldo Final Caixa/Bcos/Aplic. Financeiras 1.129.077 683.391 683.391

RECEBIMENTO DE CLIENTES

Fórmula integrada:

RUBRICA VALOR FONTE DE INFORMAÇÃO

Receita Operacional Bruta 14.267.372 Demonstração de Resultados

(+) Clientes – Saldo inicial 3.128.900 Balanço Patrimonial

( -) Clientes – Saldo final 3.566.843 Balanço Patrimonial

= Recebimentos de Clientes 13.829.429

A fórmula deve ser estendida com outros eventos contábeis tais como:

(+)Juros de duplicatas recebidas em atraso

(-) Descontos concedidos em duplicatas a receber

(+) Saldo final de Adiantamentos de Clientes

(-) Saldo inicial de Adiantamentos de Clientes

5.2 Método indireto

O método indireto faz a conciliação entre o lucro líquido e o caixa gerado pelas operações, por isso é também chamado de método da reconciliação. Para tanto, é necessário:

  • remover do lucro líquido os diferimentos de transações que foram caixa no passado, como gastos antecipados, créditos tributário etc. e todas as alocações no resultado de eventos que podem ser caixa no futuro, como as alterações nos saldos das contas a receber e a pagar do período; e
  • remover do lucro líquido as alocações ao período…

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