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Auditoria e controle interno
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De forma bastante sucinta, pode-se definir os objetivos do controle interno em quatros tópicos básicos:
- A salvaguarda dos interesses da empresa;
- A precisão e a confiabilidade dos informes e relatórios contábeis, financeiros e operacionais;
- O estímulo à eficiência operacional;
- A aderência às políticas existentes.
3.1 Salvaguarda dos interesses da empresa.
O objetivo do controle interno relativo á salvaguarda dos interesses remete-se a proteção do patrimônio contra quaisquer perdas e riscos devidos a erros ou irregularidades. (ATTIE, 2000, p.117).
As principais práticas que podem dar suporte à salvaguarda dos interesses são as seguintes, conforme o autor citado:
a) Segregação de Funções: Estabelece a independência para as funções de execução operacional, custódia física e contabilização;
b) Sistemas de autorização e aprovação: Compreende o controle das operações através de métodos de aprovações, de acordo com as responsabilidades e os riscos envolvidos;
c) Determinações de Funções e responsabilidades: a existência de organogramas claros determinam linhas de responsabilidade e autoridades definidas por toda a linha hierárquica;
d) Rotação de funcionários: corresponde ao rodízio de funcionários designados para cada trabalho. Dessa forma, é possível reduzir a ocorrência de fraudes e contribuir para o surgimento de novas idéias:
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