Classificação das Movimentações de Caixa por Atividade

Publicado em 06/09/2005

Classificação das Movimentações de Caixa por Atividade


A classificação dos pagamentos e recebimentos de caixa relaciona-se, normalmente, com a natureza da transação que lhe dá origem. A natureza da transação deve levar em conta sua intenção subjacente para fins de classificação.

Como se classifica?

  • Atividades operacionais;
  • Atividades de investimento;
  • Atividades de financiamento.
Como classifica-las?

  • As atividades Operacionais – envolve todas as atividades relacionadas com a produção e entrega de bens e serviços e os eventos que não sejam definidos como atividades de investimento e financiamento.
  • As atividades de Investimento – relacionam-se normalmente com o aumento e diminuição dos Ativos de longo prazo que a empresa utiliza para produzir bens e serviços. Incluem a concessão e recebimento de empréstimos, a aquisição e venda de Instrumentos financeiros se patrimoniais de outras entidades e a aquisição e alienação de imobilizado.
  • As atividades de Financiamentos – está relacionada com os empréstimos de credores e investidores à entidade. Incluem a obtenção de recursos dos donos e o pagamento a estes de retornos sobre seus investimentos; a obtenção de empréstimos junto a credores e a amortização ou liquidação destes.
Como ocorreram as entradas e saídas em cada caso?

Operacionais:

  • Entradas – recebimentos pela venda de produto e serviço a vista, ou das duplicatas correspondentes no caso de venda a prazo; recebimentos de descontos das duplicadas…

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