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Tributação no Brasil e as Contribuições Sociais
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Portanto, não há débitos sem créditos correspondentes.
“Todas as movimentações possíveis de mensuração monetária são registradas pela contabilidade, que, em seguida, resume os dados registrados em forma de relatórios contábeis”. (Marion, 2006, P.9).
2.6.1. Exemplo
Uma empresa “A” que emitiu uma Nota Fiscal de prestação de serviços para seu cliente, empresa “E”, com os seguintes dados:
Valor da Nota Fiscal – R$ 215,20
Retenções:
CSLL: 1% = R$ 2,15
Cofins: 3% = R$ 6,46
PIS: 0,65% = R$ 1,40
Total das retenções – R$ 10,01
Valor Líquido a receber: R$ 215,20 – R$ 10,01 = R$ 205,19
i. Contabilização na pessoa jurídica “A” – prestadora do serviço:
a) pelo registro da Nota Fiscal:
D – Clientes (Ativo Circulante – Contas a receber) R$ 205,19
D – CSLL a recuperar (Ativo Circulante – Impostos a recuperar) R$ 2,15
D – Cofins a recuperar (Ativo Circulante – Impostos a recuperar) R$ 6,46
D – PIS a recuperar (Ativo Circulante – Impostos a recuperar) R$ 1,40
C – Receitas de serviços (Resultado – Receita com vendas) R$ 215,20
b) pelo recebimento do valor do cliente:
D – Bancos (Ativo Circulante – Disponibilidades) R$ 205,19
C – Clientes (Ativo Circulante – Contas a receber) R$ 205,19
c) pela compensação das contribuições retidas com o valor devido:
D – CSLL a recolher (Passivo Circulante –…
“Todas as movimentações possíveis de mensuração monetária são registradas pela contabilidade, que, em seguida, resume os dados registrados em forma de relatórios contábeis”. (Marion, 2006, P.9).
2.6.1. Exemplo
Uma empresa “A” que emitiu uma Nota Fiscal de prestação de serviços para seu cliente, empresa “E”, com os seguintes dados:
Valor da Nota Fiscal – R$ 215,20
Retenções:
CSLL: 1% = R$ 2,15
Cofins: 3% = R$ 6,46
PIS: 0,65% = R$ 1,40
Total das retenções – R$ 10,01
Valor Líquido a receber: R$ 215,20 – R$ 10,01 = R$ 205,19
i. Contabilização na pessoa jurídica “A” – prestadora do serviço:
a) pelo registro da Nota Fiscal:
D – Clientes (Ativo Circulante – Contas a receber) R$ 205,19
D – CSLL a recuperar (Ativo Circulante – Impostos a recuperar) R$ 2,15
D – Cofins a recuperar (Ativo Circulante – Impostos a recuperar) R$ 6,46
D – PIS a recuperar (Ativo Circulante – Impostos a recuperar) R$ 1,40
C – Receitas de serviços (Resultado – Receita com vendas) R$ 215,20
b) pelo recebimento do valor do cliente:
D – Bancos (Ativo Circulante – Disponibilidades) R$ 205,19
C – Clientes (Ativo Circulante – Contas a receber) R$ 205,19
c) pela compensação das contribuições retidas com o valor devido:
D – CSLL a recolher (Passivo Circulante –…
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