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Rotinas de Auditoria
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ROTINAS DE AUDITORIA
Novo Hamburgo, Novembro de 2002
INTRODUÇÃO
O Roteiro abrange duas partes, ou duas seções separadas que são unicamente em razão de apresentá-los. Cada fase dos exames será programada tendo em vista a sua finalidade, peculiaridade da empresa examinada, etc.
As divisões são as seguintes:
- Aspectos legais e fiscais genéricos;
- Auditoria contábil;
A auditoria contábil é subdividida em auditoria do capital de giro (disponibilidades, contas a receber, valores, obrigações a pagar, estoques, custos, despesas e vendas) e em auditoria do imobilizado (imobilizações ativas e capitais próprios).
PROGRAMA DE AUDITORIA CONTÁBIL
1. DISPONIBILIDADES
Programa de observações:
Ao iniciar o trabalho de auditoria das disponibilidades, deve-se concentrar a observação nas rotinas de organização da empresa no que tange a tesouraria, no caixa geral e outros caixas recebedores ou pagadores, para que se conheça antes de tudo, como se processa o fluxo de numerário nestes setores e como se delimitam as responsabilidades de cada manipulador.
Verificações:
- Se há controle contábil de movimentação de numerário que transita por caixa e bancos;
- Se há emissão de boletins de caixa;
- Se os recebimentos de numerários do dia anterior são diariamente depositados em bancos;
- Se há segurança para os casos de recebimentos de cheques pelo correio;
- Se os…
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