Recursos Financeiros e Humanos

Publicado em 03/12/2004

As atividades relacionadas à elaboração do planejamento financeiro de curto prazo têm como objetivo preparar o orçamento de capital ou de investimentos, as projeções do fluxo de caixa e as projeções das demonstrações financeiras, a demonstração de resultado e o balanço patrimonial.

Podemos esquematizar o Planejamento Financeiro de Curto Prazo como demonstrado a seguir:

Assim, as atividades desenvolvidas pela empresa para a preparação do planejamento financeiro de curto prazo visam, essencialmente, o preparo dos quatro demonstrativos financeiros que serão utilizados para a análise de viabilidade do planejamento da empresa, os quais, se aprovados, constituirão os objetivos financeiros a serem perseguidos. Serão também utilizados na implementação, no acompanhamento e no controle do planejamento financeiro.

Orçamento de Capital, também denominado orçamento de investimentos, é o processo de ordenamento das premissas e informações que visam a montagem do fluxo de caixa, projetado para a tomada de decisão de investimentos na empresa;

Projeção do Fluxo de Caixa, também denominada de orçamento de caixa, é a projeção que permite ao Administrador Financeiro verificar se as entradas e saídas de caixa previstas para determinado período apresentarão excedentes de caixa ou não, tornando possível a consolidação ou redefinição de medidas que visem suprir as necessidades ou utilizar os excedentes de caixa.

Existem três fluxos que compõem o…

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