Fluxo de Caixa

Publicado em 06/09/2004

DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA (DFC)


CONCEITO

No planejamento financeiro, a Demonstração dos Fluxos de Caixa evidencia o comportamento das entradas (encaixes) frente aos desembolsos (desencaixes), de modo a proporcionar análises importantes sobre o comportamento da entidade no que se refere à saúde financeira, como consequência de sua capacidade de geração de caixa.


OBJETIVO

O objetivo da Demonstração dos Fluxos de caixa (DFC) é prover informações relevantes sobre os pagamentos e recebimentos, em dinheiro, de uma empresa, ocorridos durante um determinado período.


FINALIDADE

As informações da DFC , principalmente quando analisadas em conjunto com as demais demonstrações financeiras, podem permitir que investidores, credores e outros usuários avaliem:

  • a capacidade de a empresa gerar futuros fluxos líquidos positivos de caixa;
  • a capacidade de a empresa honrar seus compromissos, pagar dividendos e retornar empréstimos obtidos;
  • a liquidez, solvência e flexibilidade financeira da empresa;
  • a taxa de conversão de lucro em caixa;
  • a perfomance operacional de diferentes empresas, por eliminar os efeitos de distintos tratamentos contábeis para as mesmas transações e eventos;
  • o grau de precisão das estimativas passadas de fluxos futuros de caixa;
  • os efeitos, sobre a posição financeira da empresa, das transações de investimento e de financiamento etc.


DISPONIBILIDADES

Para fins de…

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