Fluxo de Caixa

Publicado em 22/04/2003

Os primeiros três passos no processo de elaboração servem de orientação à preparação da demonstração das origens e aplicações de caixa.

  • Passo 1: Calcule as variações no balanço patrimonial em ativos, passivos e patrimônio líquido, durante o período em questão.
  • Passo 2: Usando o esquema de classificação do Quadro 1, classifique cada variação calculada no passo 1 como origem (0) ou aplicação (A).
  • Passo 3: Separadamente, some todas as origens e todas as aplicações encontradas nos passos 1 e 2. Se essa demonstração tiver sido preparada corretamente, o total das origens deve ser igual ao total das aplicações.
3.2. Obtendo dados da demonstração do resultado (passo 4)

O passo 4 envolve a obtenção de três importantes elementos para a elaboração dos fluxos de caixa, procedentes da demonstração do resultado para o período em questão. Esses elementos são (1) o lucro líquido depois do imposto de renda, (2) a depreciação e quaisquer outras despesas não-desembolsáveis e (3) os dividendos pagos às ações ordinárias e preferenciais.

Passo 4: Normalmente, o lucro líquido depois do imposto de renda e a depreciação podem ser tomados diretamente da demonstração do resultado; os dividendos podem precisar ser calculados, usando-se a seguinte…

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