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Fluxo de Caixa
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O fluxo de caixa dos ativos envolve três componentes: fluxo de caixa operacional, gastos de capital e aumentos de capital de giro líquido. O fluxo de caixa operacional diz respeito ao fluxo de caixa que resulta das atividades diárias de produção e venda da empresa. As despesas associadas ao financiamento dos ativos da empresa não são incluídas, pois não são despesas operacionais.
No transcorrer normal das atividades da empresa, parte do fluxo de caixa da empresa é reinvestida. Os gastos de capital referem-se aos desembolsos líquidos com ativo permanente (compras menos vendas de ativo permanente). Finalmente, os aumentos de capital de giro líquido representam os montantes gastos com capital de giro líquido. São medidos pela variação do capital de giro líquido no período examinado, e representam o aumento líquido de ativo circulante, descontada a variação do passivo circulante. Os três componentes do fluxo de caixa são examinados a seguir.
1.2.1. Fluxo de caixa operacionalPara calcular o fluxo de caixa operacional (FCO), queremos medir a diferença entre receitas e despesas, mas não desejamos incluir a depreciação, pois não é uma saída de caixa, e não desejamos incluir os pagamentos de juros, pois se trata de uma despesa de financiamento. Queremos incluir os impostos, pois são pagos em dinheiro.
O fluxo de caixa operacional é um número importante porque nos diz, num nível básico, se as entradas de caixa geradas pelas operações da empresa são suficientes para cobrir seus pagamentos diários. Por esse motivo, um fluxo de caixa operacional negativo é geralmente um sinal de…
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