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Contabilidade de Fundos de Investimento
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a) sobre a aplicação:
Quando o cliente solicita a aplicação, não há incidência de IR, uma vez que o tributo é calculado sobre o rendimento auferido durante o tempo que o dinheiro permanecer aplicado, o que será calculado somente no momento do resgate.
b) sobre o resgate:
Quando o investidor efetua o resgate de suas quotas, o imposto de renda é calculado sobre a parcela do rendimento e automaticamente retido. A responsabilidade por esta retenção e posterior recolhimento à Receita Federal, é do administrador do Fundo.
A base para o cálculo do Imposto de Renda é a mesma, tanto para os Fundos de renda fixa quanto para os de renda variável:
- Fundos de Renda Fixa: 15% (quinze por cento);
- Fundos de Renda Variável: 10% (dez por cento).
Ressalta-se que a condição para que a alíquota seja de 10% (dez por cento) é que a carteira no Fundo mantenha no mínimo 51% (cinqüenta e um por cento) em ativos de renda variável, verificados no mês anterior ao do resgate.
O custo para os Fundos de renda fixa é formado com base no método PEPS (primeiro a entrar, primeiro a sair), enquanto que para os Fundos de ações pode ser utilizado o método do Custo Médio onde é critério a definição do que será utilizado no início de cada ano civil.
8.1.3 – Carteira de Títulos , O Caixa e os Valores a Receber
Carteira de Títulos
É o conjunto de títulos adquiridos pelo Fundo. A composição de suas carteiras estará variando em função das…
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