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AVALIAÇÃO DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO DO SETOR FINANCEIRO, COM ÊNFASE NOS CRITÉRIOS A RECEBER, DA EMPRESA VALDELIR DE SOUZA E CIA LTDA.
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Segundo Weston e Bringham (2000), cada empresa possui uma estrutura organizacional diferenciada, mas na maioria delas o funcionário responsável pelo departamento financeiro é responsável direto pela administração do caixa, por planejar os recursos financeiros, levantar capital e supervisionar o fundo de pensão da empresa. Segundo Crepaldi (2007, p.297):
Essa estrutura é como um marco no qual se realizam as atividades de planejamento, execução e controle das operações da entidade e cuja eficácia dependerá de considerações tais como:
- atribuições de responsabilidade e delegação de autoridade claramente definidas;
- segregação de funções incompatíveis para evitar que sejam controladas por qualquer indivíduo ou departamento da organização;
- fornecimento de recursos, inclusive pessoal competente, em quantidade suficiente para o cumprimento das responsabilidades atribuídas;
- existência de sistemas de medição a avaliação do desempenho.
A organização é uma estrutura com regras, normas e procedimentos estabelecidos sobre pessoas e determinadas situações dentro da empresa para se alcançar um objetivo eficiente e econômico, porém deve ser também o mais simples possível e não deve ser imutável, pois há sempre espaço para melhorias.
2.3.2 Controle interno das contas a pagar
O sistema de controle nas contas a pagar deve estar amarrado em relatórios gerencias e auxiliares, juntamente com os registros mantidos pela contabilidade.
O departamento de contas a pagar pode ainda se utilizar de outros relatórios diários, semanais ou mensais que podem demonstrar, por exemplo, o ingresso de novas…
Essa estrutura é como um marco no qual se realizam as atividades de planejamento, execução e controle das operações da entidade e cuja eficácia dependerá de considerações tais como:
- atribuições de responsabilidade e delegação de autoridade claramente definidas;
- segregação de funções incompatíveis para evitar que sejam controladas por qualquer indivíduo ou departamento da organização;
- fornecimento de recursos, inclusive pessoal competente, em quantidade suficiente para o cumprimento das responsabilidades atribuídas;
- existência de sistemas de medição a avaliação do desempenho.
A organização é uma estrutura com regras, normas e procedimentos estabelecidos sobre pessoas e determinadas situações dentro da empresa para se alcançar um objetivo eficiente e econômico, porém deve ser também o mais simples possível e não deve ser imutável, pois há sempre espaço para melhorias.
2.3.2 Controle interno das contas a pagar
O sistema de controle nas contas a pagar deve estar amarrado em relatórios gerencias e auxiliares, juntamente com os registros mantidos pela contabilidade.
O departamento de contas a pagar pode ainda se utilizar de outros relatórios diários, semanais ou mensais que podem demonstrar, por exemplo, o ingresso de novas…
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