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AVALIAÇÃO DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO DO SETOR FINANCEIRO, COM ÊNFASE NOS CRITÉRIOS A RECEBER, DA EMPRESA VALDELIR DE SOUZA E CIA LTDA.
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Geralmente, a empresa que possui um controle interno eficaz, pessoal qualificado, eticamente treinado e compensado devidamente por suas ações de sucesso não possuem este tipo de problema, uma vez que o controle interno é uma importante arma de prevenção, mas não deve ser única operante dentro da empresa.
A fraude possui várias modalidades, dentre as quais se encontram: não encobertas; encobertas temporariamente e encoberta permanentemente. Estas modalidades formam algumas das possíveis ações cometidas contra empresas e que o controle interno combate com prevenção:
a)não encobertas: são aquelas feitas em empresas cujo controle seja muito ineficiente. Exemplo: retirar dinheiro do caixa sem efetuar nenhum lançamento. (Attie, 2007);
b)encobertas temporariamente: são fraudes que são feitas sem afetar o caixa ou registros. Exemplo: retirar dinheiro referente a cobranças e não registrar o pagamento da mesma de modo que ela possa ser coberta com pagamento de cobranças posteriores. (Attie, 2007);
Segundo Crepaldi (2007, p 285): “O desfalque temporário ocorre quando um funcionário apossa-se de um bem da empresa e não altera os registros da contabilidade (transferindo o ativo roubado para despesas)”;
c)encobertas permanentemente: esse tipo de fraude acontece nos mais altos escalões da empresa, pois só pode ser feita por pessoas que tem acesso a registros e senhas dentro da entidade. Para Attie (2007, p.200), “nesses casos, os autores da irregularidade preocupam-se em alterar a…
A fraude possui várias modalidades, dentre as quais se encontram: não encobertas; encobertas temporariamente e encoberta permanentemente. Estas modalidades formam algumas das possíveis ações cometidas contra empresas e que o controle interno combate com prevenção:
a)não encobertas: são aquelas feitas em empresas cujo controle seja muito ineficiente. Exemplo: retirar dinheiro do caixa sem efetuar nenhum lançamento. (Attie, 2007);
b)encobertas temporariamente: são fraudes que são feitas sem afetar o caixa ou registros. Exemplo: retirar dinheiro referente a cobranças e não registrar o pagamento da mesma de modo que ela possa ser coberta com pagamento de cobranças posteriores. (Attie, 2007);
Segundo Crepaldi (2007, p 285): “O desfalque temporário ocorre quando um funcionário apossa-se de um bem da empresa e não altera os registros da contabilidade (transferindo o ativo roubado para despesas)”;
c)encobertas permanentemente: esse tipo de fraude acontece nos mais altos escalões da empresa, pois só pode ser feita por pessoas que tem acesso a registros e senhas dentro da entidade. Para Attie (2007, p.200), “nesses casos, os autores da irregularidade preocupam-se em alterar a…
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