Auditoria Operacional e de Gestão

A função de compras está normalmente subordinada à produção e relaciona-se com várias funções do sistema produtivo e financeiro dentro da empresa. Além das operações de compras de insumos para a produção, também executa as funções de compras de equipamentos, materiais de consumo interno, peças de reposição e serviços de manutenção. O fluxo normal das operações da função de compras, pode ser assim descrito:

Recebimento da requisição de compras aprovada;

Tomada de preços junto aos fornecedores do cadastrados;

Preparação e aprovação da ordem de compra;

Envio da ordem de compra para o:

• fornecedor;
• departamento requisitante;
• departamento de recepção;
• departamento de contas a pagar.

Os documentos e registros, com as suas principais características, gerados normalmente nas operações de compra são:

a) Requisição de compra: consiste em uma requisição de bens ou serviços emitida por um funcionário autorizado.

b) Ordem de compra: documento enviado ao fornecedor, onde são registradas as descrições, as quantidades e demais informações relacionadas com os bens ou serviços que a empresa pretende adquirir;

c) Relatório de recebimento: documento preparado pelo departamento de recepção, que contém a descrição, quantidade , data do recebimento e outras informações relacionadas aos bens adquiridos pela empresa.

Para um bom sistema de controle interno o departamento de compras não deve envolver-se no processo de recebimento de mercadorias.…