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A Importância do Fluxo de Caixa nas Micro Empresas
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De acordo com Riccio (1999), os principais componentes do fluxo de caixa são todos aqueles valores que representam ingressos e desembolsos efetivos de numerários. Mais especificamente, os autores listam os seguintes itens como principais componentes do fluxo de caixa:
- Ingressos
- Desembolsos
- Custos operacionais
- Custos extra-operacionais
- Despesas de empréstimos e financiamento
- Investimentos.
Quanto mais especificado for o fluxo de caixa, melhor será o controle sobre as entradas e as saídas de caixa, verificando assim as suas defasagens e determinando as medidas corretivas ou saneadoras para os períodos subseqüentes.
Dessa forma, para melhor entendimento dos componentes apresenta-se a seguir a descrição dos itens do fluxo de caixa:
Ingressos: são todas as entradas de caixa e bancos em qualquer período, como as vendas à vista que serão lançadas diretamente no fluxo, ou as vendas a prazo de recebimento normal e os recebimentos com atraso e, posteriormente, transportados para o fluxo de caixa. Podem-se ter ingressos por aumento social, desconto de duplicatas, vendas de itens do ativo permanente, aluguéis recebidos e receitas financeiras;
Desembolsos: compõem-se das compras a vista e as compras a prazo. Acresce-se, como desembolsos, os salários e ordenados com os encargos sociais de mão-de-obra direta e indireta, além de todas as despesas de fabricação e operacionais;
Diferença do período: é encontrada a partir da diferença entre os valores projetados, como ingressos e desembolsos pela empresa, podendo ser positiva, negativa ou nula;
Saldo inicial de…
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