Modelos de Orçamento

Publicado em 11/04/2006

MODELOS DE ORÇAMENTO


1. ORÇAMENTOS


1.1 CONCEITO

Um orçamento é um plano de atividades futuras, traduzidas em valores monetários e com um horizonte temporal, geralmente, de um ano. Apesar de na maioria das vezes os orçamentos incluírem apenas os proveitos e os custos previstos para cada área ou departamento da organização (Demonstrações de Resultados), os orçamentos podem também incluir um plano para os ativos e passivos (Balanço) e um plano de pagamentos e de recebimentos (Mapa de Fluxos de Tesouraria).

Mais especificamente, o orçamento é aquela parte de um plano de longo prazo que é mais detalhada, referente a um determinado período anual. As receitas são baseadas na produção esperada para cada produto e no preço por unidade. Os custos orçados incluem a depreciação e o combustível para o maquinário, a mão-de-obra e os suprimentos.

Assim, como o objetivo do orçamento de recursos será chegar à projeção do balanço da empresa, deve-se observar os seguintes dados:

Exemplo:

1. Encargos sobre faturamento (produtos da linha B).

  • Simples Federal: 8,6%;
  • ICMS: 12,0%;
  • Despesas administrativas: 12,5%;
  • Despesas de vendas: 1,5%;
  • Despesas financeiras: 0,4%

2. Margem de lucro desejada: 15%.

3. Custo de produção

Custos

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