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Imposto de Renda – Pessoa Jurídica
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Excesso de Retiradas.....................75.000,00Multas Fiscais............................ 20.000,00
(-) Exclusões
Participação Societária................. 113.000,00(-) Compensações
Prejuízos Fiscais Acumulados........... 320.000,00(=) Lucro Real.............................. 614.210,00
Aplicando a alíquota de 15% em cima do Lucro Real temos:
Lucro Real x 15% = 614.210 x 15 = 9.213.150 = 92.131,50
100 100 100
Portanto temos que a Provisão para o Imposto de Renda, constituída com base no Lucro Real no período base de 20XX conforme cálculos no LALUR é R$ 92.131,50.
4 – Lucro Presumido
Para simplificar a tributação, foi criado um modelo para determinação da base de calculo da Contribuição Social e do Imposto de Renda. O art. 516 do RIR/99 dá a determinação de quem pode optar pelo Lucro Presumido, podendo ser destacado:
- Pessoa Jurídica com receita bruta, no ano anterior, igual ou inferior a vinte e quatro milhões de reais ou a dois milhões de reais multiplicado pelo número de meses de atividade no ano-calendário anterior, quando inferior a doze meses;
- Das Pessoas Jurídicas obrigadas por força do art. 246 (RIR/99) a utilizar o Lucro Real para auferir o IR.
Esta simplificação dá ao contribuinte uma redução…
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