Determinação do Saldo de Caixa

Publicado em 05/02/2004

Determinação do Saldo de Caixa


CAPITAL
DE GIRO E FINANCIAMENTO A CURTO PRAZO

Em sentido restrito, o capital de giro corresponde aos recursos aplicados no ativo circulante, formado basicamente pelos estoques, contas a receber e disponibilidades. Uma abordagem mais ampla contempla também os passivos circulantes.

Deste modo, a administração do capital está relacionada com os problemas de gestão dos ativos e passivos circulantes e com as inter-relações entre esses grupos patrimoniais.Outro elemento fundamental é o capital circulante liquido que corresponde à parcela dos recursos permanentes ou de longo prazo (próprios e de terceiros) aplicada no ativo circulante.

A forma mais direta de obter-se o valor do capital de giro líquido é mediante a simples diferença entre o ativo circulante e o passivo circulante, ou seja:

CGL (CCL) = Ativo Circulante – Passivo Circulante

O capital de giro líquido representa a parcela dos recursos de longo prazo (recursos permanentes) aplicada em itens ativos de curto prazo (circulantes). Essa interpretação do capital de giro líquido é processada de "baixo para cima" no balanço, identificando-se os valores passivos de longo prazo (próprios ou de terceiros) que estão financiando o ativo circulante da empresa

O cálculo desse valor é obtido pela expressão:

CGL (CCL) = (Patrimônio Líquido + Exigível a longo prazo) – (Ativo Permanente + Realizável a longo prazo)

O balanço por…

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